Malus au poids 2026 : comprendre le calcul selon la motorisation

Le malus au poids est la composante du malus écologique liée à la masse en ordre de marche. Il s’ajoute au malus CO₂ dans la limite d’un plafond commun. Un véhicule peu émetteur de CO₂ peut donc rester soumis au malus au poids. Son calcul dépend du poids retenu, de la motorisation et des réductions ou exonérations applicables.

Le malus au poids est dû à la date d’immatriculation, pas chaque année. Il complète les autres mécanismes de la fiscalité des véhicules d’entreprise. Pour comparer vos achats, l’enjeu est de connaître le montant associé à la version finale.

Le barème 2026 taxe chaque tranche à partir de 1 500 kg

Le seuil commence à 1 500 kg pour le barème 2026. Chaque tranche possède son tarif marginal. Il faut additionner les montants calculés dans les différentes tranches, sans appliquer le dernier tarif à toute la masse. Le ministère de l’Économie présente ce barème.

La formule additionne les kilogrammes taxables de chaque tranche multipliés par leur tarif. Les bornes comptent dans le calcul : la première tranche taxable comprend 200 kilogrammes. Utilisez le simulateur officiel du malus au poids pour calculer le montant par véhicule.

Un abattement réduit la masse soumise au barème. Il s’applique avant les tranches : on corrige d’abord les kilogrammes, puis on calcule la taxe. Ce n’est donc pas une remise en euros sur le résultat. La distinction permet de comprendre les différences entre plusieurs motorisations.

La masse homologuée doit correspondre à la configuration achetée

La masse en ordre de marche figure en case G du certificat d’immatriculation. Avant livraison, demandez au fournisseur la donnée correspondant à la version retenue. Une fourchette couvrant plusieurs finitions n’est pas suffisante pour arrêter le budget.

Vérifiez les équipements inclus et les modifications prévues. Faites confirmer la donnée finale avec la référence exacte du véhicule.

Les véhicules utilitaires (VU) non assimilés fiscalement à des véhicules de tourisme ne sont soumis ni au malus au poids ni au malus CO₂. Le périmètre figure dans la fiche Service Public sur le malus masse.

La masse en ordre de marche correspond au poids à vide du véhicule, avec l’équivalent d’une personne de 75 kg à bord. La charge utile correspond à ce qu’il peut transporter, et le poids maximal autorisé fixe une autre limite. Ces trois données servent à des décisions différentes. Copier la charge utile dans le calcul du malus donnerait une base incorrecte.

Les hybrides bénéficient d’abattements selon leur motorisation

En 2026, les micro-hybrides et les hybrides non rechargeables bénéficient d’un abattement de 100 kg. Celui des hybrides rechargeables concernés atteint 200 kg, limité à 15 % de la masse. Ces règles figurent à l’article L421-79-1 du code des impositions.

Un hybride rechargeable combine un moteur thermique et une batterie rechargeable sur une prise. Pour l’abattement concerné, son autonomie électrique urbaine homologuée doit notamment dépasser 50 kilomètres.

Les véhicules d’au moins huit places détenus par une personne morale, comme une société, bénéficient d’un abattement de 600 kg. Il s’applique aux véhicules immatriculés pour la première fois à partir du 1er janvier 2026, conformément à l’article L. 421-77. Cette réduction diminue la masse retenue avant le calcul du malus.

Les électriques restent exonérés selon le texte en vigueur

Au 29 septembre 2026, l’article L421-79 exonère les véhicules électriques, y compris ceux non classés à faible empreinte carbone. La version issue de la loi de finances 2026 s’applique depuis mars.

L’exonération de malus masse ne remplace pas les autres calculs du projet. Le prix, les consommations et les possibilités de recharge restent à comparer. Le guide de la flotte électrique en entreprise aide à relier ces données aux missions des voitures et utilitaires.

Le total doit retrouver l’offre et respecter le plafond cumulé

Le malus masse et le malus CO₂ composent ensemble le malus écologique. Leur somme est soumise à un plafond de cumul, fixé à 80 000 euros pour le barème 2026. Demandez les deux composantes séparément, puis le montant final après plafonnement.

Le plafond passe à 90 000 euros à compter de 2027 selon le barème légal publié. Ce montant reste applicable en 2028 à législation inchangée.

En location longue durée (LLD), le malus au poids refacturé par le loueur supporte une TVA de 20 %. Le malus est dû par le loueur, au nom duquel le véhicule est immatriculé. Refacturé, il entre dans le prix de la location, selon le principe d’inclusion des taxes dans la base de TVA.

Exemple simplifié : 1 000 € de malus au poids refacturés donnent 200 € de TVA, soit 1 200 € TTC, hors éventuels frais de financement. Le même principe s’applique à la composante CO₂.

Le plafond cumulé limite les deux malus automobiles avant la TVA appliquée à leur refacturation en LLD. Il ne constitue donc pas un plafond de facturation TTC par le loueur.

Ce coût peut être réparti dans les loyers ou facturé séparément. S’il est déjà compris dans les loyers, ne l’ajoutez pas une seconde fois au coût de possession. La récupération éventuelle de la TVA dépend séparément du véhicule et de son utilisation.

Préparez un cas avec deux configurations qui répondent au même besoin. Comparez la masse, l’abattement applicable, les tranches et le malus CO2. Le résultat montrera l’écart fiscal réel entre les offres, sans attribuer au poids un avantage commercial non vérifié.

Ajoutez ce résultat au coût total de possession sur la durée de comparaison retenue. Maintenez les mêmes hypothèses de kilomètres et de services entre les véhicules. Le choix doit rester compatible avec les déplacements, les passagers et le matériel transporté.

Nos conseils pour anticiper le malus au poids

• Comparez les masses en ordre de marche homologuées et les motorisations des versions retenues.
• Faites préciser les exonérations et les abattements applicables à chaque offre.
• Pour une LLD, ajoutez les 20 % de TVA au malus refacturé et vérifiez si ce montant est déjà compris dans les loyers.

Sources

Référence TVA ajoutée le 5 octobre 2026 : BOFiP BOI-TVA-BASE-10-10-20, taxes incluses dans la base de TVA. Sources officielles consultées le 29 septembre 2026 : ministère de l’Économie, malus automobile ; Service Public, taxe sur la masse en ordre de marche ; Légifrance, articles L421-79 et L421-79-1. L’abattement de 600 kg pour les véhicules d’au moins huit places a été revérifié le 5 octobre 2026, dans l’article L. 421-77 et sur Service Public. L’exonération électrique a été vérifiée dans le texte en vigueur, sans reprendre les annonces antérieures à la loi de finances 2026.